Face à l'insuffisance des régimes de retraite par répartition, le Plan d'Épargne Retraite Individuel offre à chaque citoyen, qu'il soit professionnel libéral, travailleur non-salarié, chef d'entreprise ou salarié, la possibilité d'épargner et de constituer une réserve financière, un complément de revenu, ou un capital en vue de la retraite. Cela s'effectue au moyen de versements périodiques déductibles de ses revenus imposables. Grâce au PER individuel, bénéficiez d'une réduction d'impôts sur le revenu pouvant aller jusqu'à 45%.

Les avantages fiscaux du PER présentent d'abord une réduction d'impôt qui ne relève pas du plafonnement des niches fiscales, fixé à 10 000 euros par an et par foyer fiscal. C'est un avantage significatif pour l'épargne retraite.

Cependant, le montant des versements déductibles du revenu imposable est limité par la loi. Les plafonds en vigueur pour les salariés sont les suivants :

· 10 % du revenu net imposable de l'année précédente ;

· Un maximum de 34 367 euros en 2023.

Pour les travailleurs non-salariés, les seuils à prendre en compte sont les suivants :

· 10 % de la fraction du bénéfice imposable jusqu'à concurrence de 10 % de 347 305 euros, plafonnant les déductions à 34 731 euros en 2023 ;

· 15 % de la fraction du bénéfice imposable comprise entre 43 413 et 347 305 euros, avec un montant déductible plafonné à 45 807 euros en 2023.

Ces deux plafonds sont cumulatifs, permettant à un travailleur non salarié de déduire jusqu'à un maximum de 80 538 euros en 2023.

Il est également possible de relever ces plafonds grâce au rattrapage des montants non utilisés des années précédentes et à la mutualisation du plafond annuel entre conjoints.

Elle sera proportionnelle à votre tranche marginale d'imposition (TMI). Si celle-ci est de 30%, votre réduction d'impôt correspondra à 30% de vos versements.

Par exemple, si vous versez 10 000€, votre réduction d'impôt sera de 3 000€ avec une TMI de 30%. En cas de TMI de 41%, cette réduction sera de 4 100€, et pour une TMI de 45%, elle atteindra 4 500€.

Cette réduction se traduit par une diminution de l'effort d'épargne dès la deuxième année.

Prenons l'exemple où vous versez 10 000€ par an. Votre effort d'épargne sera alors réduit à :

· TMI à 45% : 10 000 – (45% X 10 000) = 5 500€

· TMI à 41% : 10 000 – (41% X 10 000) = 5 900€

· TMI à 30% : 10 000 – (30% X 10 000) = 7 000€

Vous avez la possibilité d'effectuer des versements réguliers tout au long de l'année ou d'opter pour des versements ponctuels.

Modes de sortie du PER à l'âge de la retraite :

1. Versement unique sous forme de capital en une seule fois.

2. Sortie en capital de manière fractionnée.

3. Combinaison d'une sortie partielle en capital suivie du reste sous forme de rente viagère.

4. Rente viagère réversible, calculée en fonction du capital accumulé et de la table de mortalité.

5. Rentes viagères réversibles assorties d'annuités garanties.

Sortie anticipée du PER :

Cas de déblocage anticipé du PER :

1. Acquisition d'une résidence principale.

2. Survenance d'un accident de la vie.

3. Invalidité.

4. Décès du conjoint ou du partenaire de PACS du titulaire du plan.

5. Situation de surendettement.

6. Cessation d'activité non salariée suite à un jugement de liquidation judiciaire.

Il est important de noter que si vous possédez des produits d'épargne tels qu'un PERP (Plan d'Épargne Retraite Populaire), un PERCO, ou un contrat Madelin, vous avez la possibilité de transférer votre contrat à tout moment. Ce transfert vous permettra de profiter des avantages offerts par le nouveau plan d'épargne retraite individuel